+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога ооо 2011

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога ооо 2011

В конце прошлого года Федеральный закон от Новации начали действовать с 1 января г. Причем законодатели сформулировали новые правила столь витиевато, что сходу разобраться в них весьма проблематично. Детальные разъяснения нового порядка — в нашем материале. Начнем с правил, предусмотренных гражданским законодательством. Участник ООО, не являющийся единственным, может в любой момент из этого общества выйти ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности налогообложения при спецрежимах.

НДФЛ при продаже доли уставного капитала ООО и акций АО

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.

Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность. Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

В конце прошлого года Федеральный закон от Новации начали действовать с 1 января г. Причем законодатели сформулировали новые правила столь витиевато, что сходу разобраться в них весьма проблематично. Детальные разъяснения нового порядка — в нашем материале. Начнем с правил, предусмотренных гражданским законодательством. Участник ООО, не являющийся единственным, может в любой момент из этого общества выйти ст. Причем для этого ему вовсе не обязательно искать покупателя своей доли — получить деньги можно непосредственно от общества.

В этом случае выплате подлежит действительная стоимость доли, размер которой определяется по данным бухучета на последнюю отчетную дату, предшествующую выходу п. Также попрощаться с ООО, получив от него деньги или другое имущество, можно при ликвидации компании. Тут уже законодатель никаких ограничений не вводит — ликвидировать ООО может и единственный участник, и все участники сразу ст. При этом оставшееся после удовлетворения требований всех кредиторов и расчетов с работниками и бюджетом имущество переходит в собственность бывших участников ст.

До 1 января г. Налоговый кодекс содержал следующие общие правила налогообложения рассматриваемых сумм. Если из общества выходил участник — физическое лицо, то применялись положения п. В первой норме сказано, что не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации погашения долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации погашения таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

В соответствии с п. Как следует из разъяснений Минфина России, приведенных в письме от Таким образом, по действовавшим до этого года правилам участники, выходящие из ООО, могли рассчитывать на освобождение от НДФЛ всей полученной от общества суммы, если приобрели соответствующую долю после В остальных случаях применялся порядок, предусмотренный в подп. Он предоставлял возможность участникам — налоговым резидентам для целей расчета НДФЛ уменьшить сумму, полученную от ООО, на суммы первоначального и последующих взносов в уставный капитал, а также на расходы по приобретению доли.

А если документов, подтверждающих расходы нет, то доход можно было уменьшать на фиксированный вычет — руб. Этой нормой активно пользовались участники, расходы которых были менее означенной суммы, применяя вычет не по документам, а в фиксированном размере. Такой же порядок налогообложения безальтернативно применялся в отношении доходов, полученных при ликвидации ООО, так как положения п.

Заметим, что упомянутый вычет предоставлялся только налоговым резидентам. А участники, проживающие за рубежом более дней в году, должны были платить НДФЛ со всей действительной стоимости доли если владели ею меньше 5 лет или если приобрели ее до г. Тогда как сам налог при выходе из ООО удерживался компанией как налоговым агентом, непосредственно при выплате данного дохода, в полном размере, то есть без учета вычета см. Что касается участников — юридических лиц, то у них получаемые при выходе или ликвидации доходы подпадали под действие подп.

В этой норме сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада взноса участником хозяйственного общества при выходе выбытии из хозяйственного общества.

То есть если полученная от ООО при выходе из него сумма меньше или равна взносу выбывающего участника, то налог платить не нужно. А если больше — налог платится только с превышения. Поскольку положения ст. Федеральным законом от Причем законодатель избрал достаточно сложный путь внесения корректировок. Поправки внесены не в конкретные нормы, посвященные налогообложению рассматриваемых доходов ст. Так, изменения затронули подп.

Согласно новым редакциям указанных норм разница между полученной при выходе или ликвидации суммой и расходами на приобретение соответствующей доли для целей налогообложения отнесена к дивидендам. При этом в каждой из вышеназванных норм законодатели использовали разные формулировки. К примеру, для целей НДФЛ теперь в подп. А в пункте 1 ст. Казалось бы, непринципиальные на первый взгляд отличия имеют далеко идущие последствия, о которых мы расскажем чуть позже.

Есть и другие законодательные недоработки. Так, в ст. А в качестве вычитаемого — только расходы на приобретение долей в ликвидируемой организации. При этом в аналогичной по сути норме ст. Одновременно в ст. Но если отбросить указанные недоработки и принять за данность, что доходом от долевого участия дивидендами и для целей НДФЛ, и для целей налога на прибыль признается именно разница между оплаченной стоимостью доли и суммой, полученной от ООО при выходе из него или при ликвидации компании, то порядок налогообложения соответствующих доходов получается следующий.

Ведь они никаких изменений не претерпели. Так что, вне зависимости от величины расходов на приобретение доли, если она куплена в г. Это правило применимо как к резидентам, так и к нерезидентам. А значит, уже на этом этапе участнику нужно озаботиться о документах, подтверждающих стоимость доли. Ведь если таковых нет, то вся полученная сумма попадет во вторую составляющую, которая признается дивидендами и облагается НДФЛ по соответствующим правилам.

А правила эти таковы. Во-первых, в отношении данных доходов не применяются налоговые вычеты, в том числе предусмотренные ст. Об этом говорится в п. Во-вторых, порядок налогообложения данной части дохода подчиняется правилам ст. Таким образом, если у налогоплательщика нет документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, то право на вычет в размере руб.

А значит, соответствующая норма подп. Ведь данный вычет предоставляется только при отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли. И вся полученная сумма станет дивидендом, к которому вычет не применяется. Факт же наличия документов, подтверждающих расходы, автоматически лишает налогоплательщика права на вычет в сумме руб.

Так что возможности увеличить вычет, сославшись на отсутствие документов, больше в Налоговом кодексе нет. При этом, как и прежде, налоговый вычет в части расходов на приобретение доли предоставляется не налоговым агентом при выплате дохода, а налоговым органом по окончании года на основании декларации. Это значит, что при выплате дохода ООО выступает налоговым агентом вне зависимости от статуса получателя дохода п. Но для целей отражения в налоговых регистрах сумму все же надо будет разбить на две составляющих, так как у них будут разные коды и соответственно.

Чтобы было проще разобраться с вышеописанным порядком, мы свели все возможные варианты в таблицу см. Ведь именно такие формулировки содержатся во всех трех нормах — п. Но, как мы уже упоминали, в новой редакции подп. При этом сумма превышения над расходами на приобретение доли даже не названа дивидендами, а лишь приравнена к ним. Все это дает основания утверждать, что сумма превышения, приравненная к дивидендам, для целей НДФЛ не является доходом от долевого участия в организациях. В пользу подобного вывода свидетельствует и то, что в ст.

И раз для целей НДФЛ законодатели этого не сделали, значит, они хотели, чтобы это были просто дивиденды, а не доходы от долевого участия. Что же поменяется в части НДФЛ при таком подходе? Изменения будут значительными. Во-первых, отпадет запрет на применение вычета по данному виду дохода для резидентов п.

Другими словами, при таком подходе получается следующая картина. Положения подп. Данный доход квалифицируется законодателем как дивиденды и как доход от источников в РФ. Но это не дивиденды от долевого участия, о которых идет речь в п. Удерживается НДФЛ, сумма которого определяется отдельно по каждой части выплачиваемой суммы исходя из соответствующей ставки.

Выходит, что если такой доход получает нерезидент, то он будет облагаться в РФ на основании п. Если же получатель дохода — резидент, то будет применяться ставка п. При этом налоговая база по доходам, облагаемым по п. Но так как эти дивиденды не являются доходом от долевого участия, то при определении налоговой базы резиденты еще раз уменьшают его на расходы п. А если у резидента нет документов, подтверждающих расходы, то дивидендом признается весь полученный доход п. Если имеются документы о расходах, то разница между полученной суммой и расходами на приобретение доли уменьшается на расходы на приобретение доли.

Если документов о расходах нет, то полученная сумма уменьшается на руб. До появления официальных разъяснений решение о том, какой именно порядок налогообложения применять, организациям придется принимать самостоятельно. При этом можно посоветовать воспользоваться правом, предоставленным подп. Следование данному разъяснению освобождает от налоговой ответственности, а также является основанием для неначисления пеней подп.

В части налога на прибыль ситуация с поправками значительно проще. Здесь законодатель четко урегулировал статус превышения, прямо назвав его доходом от долевого участия в виде дивидендов.

А значит, эта часть подчиняется правилам ст. При этом новые положения п. Первая в доходы не включается, а вторая является дивидендами и облагается по правилам ст. Однако в части освобождения от налога первой части нужно помнить, что норма подп.

Расчет налога ооо 2011

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность. Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Как не платить налоги при продаже бизнеса с пятилетней историей? Что нового в 2019-м

Порядок взыскания недоимки по налогам пеням, штрафам. По закону любой участник ООО вправе выйти из общества независимо от согласия других его участников или общества. При выходе участника из ООО ему выплаченная действительная стоимость его доли в уставном капитале, которая в этом случае будет облагаться НДФЛ в полном размере. Согласно пункту 17 2 статьи НК РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации погашения долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации погашения таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Это очень важно, чтобы вашим вопросом занимался знающий свое дело специалист.

Перефразируя классика, все действительные сделки похожи друг на друга, каждая недействительная сделка оспорима по-своему, говорит Артур Зурабян, руководитель практики международных судебных споров и арбитража если стоит цель обжаловать соглашение, то надо не основания подгонять под эту задачу, а существующие обстоятельства под них, добавляет Алмаз Кучембаев, руководитель юрагентства Кучембаев и партнеры.

И один из базовых вопросов этой темы заключается в том, кто имеет право на такое оспаривание. По общему правилу подобными полномочиями обладают стороны сделки.

Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО

Работа, которую невозможно выкинуть из головы, когда покидаешь редакционный офис и даже ложишься спать. Она преследует тебя повсюду, она снится. Когда я писала свои первые опусы в школьную газету, мечтала стать настоящим журналистом большого издания.

Немногие из моих однокурсников с журфака сейчас работают в СМИ.

При продаже мне необходимо разрешение с органа опеки. Они мне его не дают.

Выход из ООО: раскладываем по полочкам новые правила

Состояние опьянения при совершении ДТП является отягчающим обстоятельством, а строгость наказания будет зависеть от последствий аварии. Уголовная ответственность наступает в случае травмирования или гибели людей. Срок тюремного заключения виновника может составить до 10-15 лет. Иногда нетрезвого водителя признают пострадавшим в ДТП. В этом случае он отвечает не за последствия аварии, а за управление автомобилем в состоянии опьянения.

Выплата страхового возмещения имеет свои нюансы. Страховая компания виновника обязана компенсировать ущерб потерпевшим, но впоследствии имеет право взыскать свои деньги с помощью регрессного иска.

Почему вы лишаете пользователей возможности простым, понятным и доступным способом обратиться именно к тому юристу, который их заинтересовал. Почему мы наблюдаем с вашей стороны такое регулярно-подлое и свинское отношение к юристам, позволяющим вам неплохо зарабатывать. Почему вы делаете почти все возможное, чтобы лишить нас даже этой небольшой возможности прямого общения с потенциальными клиентами.

В статье подробно раскрыт порядок исчисления и уплаты налогов изменении доли участника в уставном капитале с нулевая ставка при ее.

Наша компания предоставляет данную услугу двумя способами на выбор клиента: бесплатная онлайн консультация юриста и бесплатная консультация юриста по телефону. Вопросы для бесплатной консультации проходят строгую модерацию.

Опытные специалисты в юридической сфере защитят права виновника ДТП, помогут в получении компенсации морального вреда или вреда здоровью. У наших юристов обширная практика ведения гражданских дел. Вам нужна бесплатная консультация.

Помощь подсудимым и потерпевшим. Признание и оспаривание права собственности. Установление порядка пользования недвижимостью и устранение препятствий в таковом использовании. Залог недвижимости и освобождение от .

Помощь военного юриста в получении Адвокат в Минске, Взыскание долгов, Регистрация ООО, г. Оплата за результат адвокат со стажем работы в адвокатуре 19 лет оказываю квалифицированную юридическую помощь по следующим Минск. Следующее видео02:18Похожие видео00:40валеев дамир ильгизарович республика татарстан юрист данные20 янв 201810 просмотров Комментировать0 00Автор: Бесплатная юридическая помощьOK. Адвокат в Минске, Взыскание долгов, Регистрация ООО, г.

Данная норма предполагает, что сторона исполнительного производства вправе снимать копии материалов исполнительного производства, за исключением документов, содержащих информацию, распространение и (или) предоставление которой ограничено, как своими техническими средствами (фотоаппарат, мобильный телефон и др. Согласно пункту 3 статьи 285 Налогового кодекса, освобождаются от государственной пошлины за представление сведений об исполнительных производствах, возбужденных в отношении должников, при обращении в органы принудительного исполнения взыскатели по исполнительным производствам о взыскании алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, по требованиям работников, вытекающим из трудовых правоотношений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на УСН доходы с работниками и без на примерах
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Богдан

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. stylellaper

    Полностью разделяю Ваше мнение. Я думаю, что это хорошая идея.

  3. Флорентина

    Интересно даже для бухгалтера ))))

  4. Ульяна

    почти даром)